Anomalías en la declaración de renta DE LA ESPRIELLA LAWYERS ENTERPRISE S.A.S.
La anomalía contable en la determinación de la renta y la ausencia de impuesto a pagar son señales de alerta ineludibles
La declaración de renta está publicada dentro del contrato CD-0460-2026 entre la Gobernación del Atlántico y la oficina de abogados de Abelardo de la Espriella. El país debe conocer los bienes y dineros que rodean a Abelardo de la Espriella y el pago de impuestos al Estado, escribió JuanPoe en su cuenta de X.
ANÁLISIS
Con base en el análisis detallado de la declaración de renta de DE LA ESPRIELLA LAWYERS ENTERPRISE S.A.S. para el año gravable 2024, se identifican varias inconsistencias contables y financieras que, aunque no constituyen por sí mismas una prueba concluyente de lavado de activos, configuran un escenario de alto riesgo que amerita una investigación exhaustiva por parte de las autoridades competentes.
Anomalías Contables y Financieras Detectadas
Las siguientes son las principales discrepancias encontradas en la declaración:
Inconsistencia en la Determinación de la Renta Líquida: La casilla 72 reporta una “Renta líquida ordinaria del ejercicio” de $1.150.256.000**. Sin embargo, al aplicar la fórmula básica del impuesto de renta para personas jurídicas, el resultado no coincide. Partiendo de un **Total Ingresos Netos (Casilla 61) de $16.329.198.000 y restando el Total Gastos y Gastos Deducibles (Casilla 67) de $15.755.465.000**, el resultado es **$573.733.000. Para que el resultado de la casilla 72 sea el declarado, debería restarse un total de gastos de $15.178.942.000**, lo que implica una diferencia de **$576.523.000. Este monto aparece en la casilla 70 como “Renta por recuperación de deducciones”, lo cual indica que hubo una deducción en años anteriores que ahora se está revirtiendo. Aunque la operación contable es posible, requiere una verificación rigurosa de su origen, ya que se trata de una maniobra que reduce la base gravable del impuesto.
Cero Impuesto a Pagar a pesar de una Renta Líquida Significativa: Una de las anomalías más llamativas es que, a pesar de declarar una renta líquida de más de mil millones de pesos, el Total Impuesto a Cargo (Casilla 97) es CERO. Esto se debe a que la Renta Líquida Gravable (Casilla 79) también es CERO. Esto es altamente inusual y sugiere que la empresa utilizó todos los mecanismos legales posibles (deducciones, descuentos, etc.) para eliminar su obligación tributaria, o que existe un error en la declaración. La declaración no especifica cómo se llegó a esta renta líquida gravable cero, lo que representa una “bandera roja” significativa.
Discrepancia en la Casilla de Total Patrimonio Líquido: La casilla 46 reporta un Total Patrimonio Líquido de $16.531.221.000. No obstante, este dato parece estar duplicado o mal ubicado, ya que es idéntico al reportado en la casilla 41 (”Total patrimonio bruto”) y no se especifica la resta de los pasivos (Casilla 42) para obtener el patrimonio líquido. Para una empresa con activos declarados, la ausencia de pasivos es una anomalía que requiere explicación.
Análisis de Riesgo de Lavado de Activos (LA/FT)
La presencia de estas anomalías contables y fiscales, en el contexto del tipo de empresa y su perfil público, eleva el riesgo de que la declaración esté siendo utilizada para ocultar o legitimar capitales de origen ilícito. Los principales factores de riesgo son:
El Delito Tributario como Delito Fuente de Lavado de Activos: En Colombia, el delito de “omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” (Artículo 338 de la Ley 1819 de 2016) es considerado un delito fuente del lavado de activos . Cualquier inexactitud o falsedad en la declaración de renta con el fin de evadir impuestos puede ser investigada no solo como un delito fiscal, sino como el paso previo o el mecanismo para el lavado de activos .
Anomalías Contables y Señales de Alerta: El comportamiento fiscal de la empresa presenta señales de alerta clásicas asociadas al lavado de activos, tales como:
Falta de Proporcionalidad: Declarar ingresos brutos por casi $20.000 millones pero tener un impuesto a cargo de cero es una desviación estadística y económica significativa que debe ser investigada.
Complejidad y Opacidad: La manipulación de deducciones de años anteriores para reducir la renta líquida del ejercicio y la declaración de un patrimonio líquido idéntico al patrimonio bruto (sin pasivos) sugieren una estructura financiera compleja que dificulta la trazabilidad de los fondos.
Actividad de Alto Riesgo: La empresa es un bufete de abogados con un enfoque en “delitos de cuello blanco”, compliance, y manejo de activos, lo que por su naturaleza, puede facilitar el diseño de estructuras para ocultar activos y facilitar el lavado de dinero .
Posibles Delitos y Conductas Punibles
De confirmarse las irregularidades, las siguientes conductas podrían ser constitutivas de delito:
Omisión de Activos o Inclusión de Pasivos Inexistentes: Este delito se configura cuando se omiten activos o se incluyen pasivos inexistentes en la declaración de renta por un valor igual o superior a 7.250 salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMLMV) . Dado el tamaño de las cifras manejadas, de comprobarse que las deducciones o la estructura contable son falsas para evadir impuestos, este delito sería aplicable . Este es, a su vez, un delito fuente de lavado de activos .
Lavado de Activos: Si se logra demostrar que los fondos que permitieron la operación de la empresa (o la generación de su patrimonio) provienen de una actividad ilegal (corrupción, narcotráfico, etc.) y que la declaración de renta fue el mecanismo para darles apariencia de legalidad, se configuraría el delito de lavado de activos, con penas de prisión de 10 a 30 años .
Fraude Procesal o Falsedad Ideológica: Si las cifras declaradas y los soportes contables son deliberadamente falsos para engañar a la DIAN, se podrían configurar delitos contra la fe pública.
En conclusión, la declaración de renta de DE LA ESPRIELLA LAWYERS ENTERPRISE S.A.S. presenta graves inconsistencias que la convierten en un caso de alto interés para la DIAN y la UIAF. La anomalía contable en la determinación de la renta y la ausencia de impuesto a pagar son señales de alerta ineludibles que, en el contexto de la actividad y el perfil de la empresa, exigen una investigación profunda para descartar o confirmar la comisión de delitos de evasión fiscal y/o lavado de activos.
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